28 января 2026 года Финансовое управление Республики Словении опубликовало разъяснения по налогообложении иностранцев с ВНЖ цифрового кочевника. Я прочитала, посмотрела законы, сравнила с практикой и логикой.
1. Налоговый номер присваивается автоматически.
Как только вы получили ВНЖ Словении вы автоматически попадаете в данные Центрального регистра населения (CRP), но данные становятся полноценными, когда вы регистрируетесь по месту жительства в Словении. Я напомню, что временная регистрация по месту жительства в Словении для носителей ВНЖ является обязательной, и наказывается от штрафа, до аннулирования ВНЖ и запрета на въезд в Шенген.
Из данных CRP Финансовое управление Словении автоматически вносит вас в налоговый регистр и присваивает налоговый номер (абзац 1 статьи 51 Закона о финансовой администрации — ZFU).
На практике: из 2 пункта того же закона, налоговой для полноценной записи часто нужны сведения, которых нет в CRP (например, данные о счетах за рубежом, о инн страны гражданства). Если данных не хватает, они должны связаться с вами для уточнения данных. Но я никогда о таком «автомате» и запросах не слышала. Иностранцы, обычно, сами запрашивают налоговый номер, если он им необходим.
2. Налоговое резиденство.
Физическое лицо считается резидентом Словении, если оно выполняет хотя бы одно (любое) условие из статьи 6 ZDoh-2:
— официально зарегистрированное постоянное место жительства в Словении,
— обычное место жительства или центр личных и экономических интересов в Словении,
— присутствие в Словении в общей сложности более 183 дней в любое время в течение налогового года.
Для резидента «мировые доходы» суммируются, из них вычитаются уплаченные социальные взносы и налоговые льготы, а остаток облагается по следующим ставкам для 2026 года/в год:
- 16% до 9.721,43 €,
- 26% от 9.721,43 € до 28.592,44 € — 1.555,43 € + 26% с остатка,
- 33% от 28.592,44 € до 57.184,88 € — 6.461,89 + 33% с остатка,
- 39% от 57.184,88 € до 82.346,23 € — 15.897,40 + 39% с остатка,
- 50% свыше 82.346,23 € — 25.710,33 + 50% с остатка.
На практике: для получения налогового резиденства Словении, проживая в статусе ВНЖ на основании, например, работы или учебы, иностранца, помимо 183 дней нахождения, налоговая просит доказать центр жизненных интересов. Что объяснимо сухим расчетом: нерезидент платит с минимальной зарплаты в Словении 26% налога на доход, как и студент, решивший подработать через студенческий сервис. Резидент же платит 16% — выгода для налоговой очевидная: давая работающему иностранцу резиденство, страна теряет 10% денег с его дохода в Словении.
А теперь применим ту же логику для номада.
Виза номада подразумевает, что он уже подтвердил свой чистый доход более 3.500 € евро в месяц. После получения ВНЖ и «прописки» он уже находится в базе данных населения страны. Как налоговая пройдет мимо хорошего такого пополнения казны с одного цифрового кочевника?
Небольшое отступление
По доле социальных расходов от ВВП Словения занимает примерно 15–17 место в ЕС (около 23–24% ВВП).Несмотря на «средние» бюджетные вливания, Словения стабильно занимает 1-е или 2-е место в ЕС по двум критическим показателям:1. Самый низкий уровень риска бедности: По данным Eurostat на 2024–2025 гг., Словения имеет самый низкий в Евросоюзе уровень «материальной и социальной депривации» (около 2%).2. Коэффициент Джини (неравенство доходов): Словения — одна из самых эгалитарных стран мира. Разрыв между богатыми и бедными здесь минимален.
Это страна «эффективного социализма». Она не тратит на социалку так много, как Франция, но благодаря грамотному распределению (адресные пособия на детей, субсидии на жилье для молодежи и медицина) она умудряется держать уровень жизни большинства граждан на высоком и ровном уровне.
Словения берет деньги не столько у «сверхбогатых» (их тут не так много), сколько у высококвалифицированного среднего класса. Система построена так, что быть очень богатым в Словении «невыгодно» из-за налогов, зато быть бедным — «не страшно», так как огромные перечисления от работающих гарантируют бесплатную медицину и пособия.
А еще, Словения — страна с одной из самых высоких налоговых нагрузок на труд в Европе.
Помимо подоходного налога, с каждой зарплаты вычитаются огромные социальные взносы. Суммарно они составляют почти 38.2% от брутто-зарплаты.
Помимо этого, в 2025 году Словения ввела налог на вторую недвижимость и, так называемый, обязательный взнос на долговременный уход (long-term care). И работник, и работодатель теперь платят дополнительные 1% с зарплаты.
Словения, она как Робин Гуд – собирает с богатых и раздает бедным. И почему бы налоговой не признавать налоговыми резидентами богатых цифровых кочевников и не собирать с каждого дополнительные налоги в казну? Включив свой же, выгодный им режим – «хотя бы одно из условий, например 183 дня в году».
3. Когда номад становится резидентом.
Согласно разъяснениям налоговой – если вы прибыли в страну во второй половине года, и 6 месяцев случилось, например, в феврале, то резиденство с 1 января текущего года. Если в первой половине года – то с даты прибытия в страну. Т.е. задним числом.
Как?
Тут налоговая настаивает, чтобы вы сами подали заявление на резиденство, по закону – это ваша прямая обязанность. А они уже признают или нет. В любом случае, годовую декларацию подать нужно: из нее Словения, посчитает сколько вы должны заплатить, в соответствии с вашим статусом, международными соглашениями и правилами самой Словении. Основной посыл налоговой: если работа выполняется физически в Словении — доход имеет источник в Словении. Даже если работодатель в Канаде, США или на Луне.
Как избежать?
Но, если к декларации приложить подтверждение вашего налогового резиденства в другой стране, уплату налогов с вашего дохода там, тогда вступит в силу 2 пункт статьи 7 ZDoh-2 «налогоплательщик считается нерезидентом в течение периода, в течение которого он считался бы резидентом согласно настоящему Закону, если в течение этого периода он считается резидентом другого государства в рамках международного соглашения об избежании двойного налогообложения доходов, заключенного Словенией.»
Изучите международные договора вашей страны со Словенией. Докажите центр жизненных интересов в другой стране – не воссоединяйте в Словении супругов, детей. Не открывайте банковские счета. Приложите справки (с мокрыми печатями, госуслуги из РФ в Словении не принимают), что вы налоговый резидент другой страны. Что у вас там недвижимость, родители, семья, собака, кошка, налоги и социальные отчисления, а в Словении вы на дауншифтинге ненадолго.
Кроме того, если ваш работодатель, или ваше юр. лицо находится в ЕС, там тоже свои расчеты. Но указать и показать все это необходимо.
Если все же вас признали резидентом, и вы отдали Словении часть дохода, уезжая, не забудьте подать заявление «об установлении резидентского статуса согласно Закону о подоходном налоге — отъезд из Республики Словения».
4. Оплата социальных взносов.
Если ничего не помогло, и, через 183 дня вас признали налоговым резидентом, вас ждет новый сюрприз. Помните, в п. 2 я отошла от темы и рассказала о 38,2% социальных взносов в социальный рай Словении? Так вот, налоговые резиденты, работающие на иностранного работодателя, несут обязанность уплаты этих взносов в Словении самостоятельно, в налоговом кабинете, до 20-го числа каждого месяца. Если вы не подали данные, налоговая вам сама все пришлет. На выплату будет 30 дней.
Социальные взносы включают медицинское, инвалидное, пенсионное страхование. Про пенсию смешно сейчас стало? Приезжаю менее чем на год в Словению без возможности продления статуса, какая пенсия? Но, нет, не смешно. Демография в Словении такая, что тут страна без «робингудства» просто не выживет.
Страна в топе ЕС по продолжительности жизни. Средний словенец живет 82! года. При этом, молодые специалисты все чащи уезжают на стажировку и работу за границу. Кто, опрашивается, будет оплачивать пенсию старикам?
5. Почему цифровой кочевник не может открыть ИП в Словении и платить меньше налогов?
В законе о занятости и работе иностранцев (ZZSDT) есть Статья 12, которая гласит:
Иностранец может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (s.p.) только после одного года (12 месяцев) непрерывного законного проживания в Словении на основании временного ВНЖ.
- ВНЖ кочевника выдается максимум на 1 год с момента одобрения заявления Управной енотой.
- На руки вы получите его в самом лучшем случае через 10 дней, и, допустим, сразу зарегистрируетесь по месту жительства. У года непрерывного проживания забирается 10 дней.
- Продлевать его нельзя (можно только податься заново через 6 месяцев нахождения вне Словении). Непрерывность обнуляется.
- Следовательно: Кочевник по определению никогда не наберет «один год непрерывного проживания», чтобы открыть словенское ИП. Как только год заканчивается — его статус обнуляется.
Если только законы не изменят.
Что мы имеем в сухом остатке: Словения или признает вас налоговым резидентом задним числом, или нет. Первые ВНЖ цифрового кочевника только начали выдавать, и 183 дня не прошло даже с начала программы.
Как будет осуществляться признание резидентом: автоматически или «пронесет», мы не знаем. Может ли налоговая вспомнить о вас через пять лет, после конца срока действия карты – несомненно. У словенской налоговой пять лет, чтобы дотянуться до кого-то – это вообще обычный срок.
Санкции? Задолженность по налогам в любой стране ЕС – отказ в выдаче виз и ВНЖ других стран ЕС.
Суммы: 35-45% от указанного дохода.